"El consenso al que llegamos con los Estados para enmendar la Constitución para implementar el GST es un gran avance. Solo esto tiene el potencial de hacer que India sea competitiva y atractiva para la inversión".? ~?Narendra Modi, PM, India
India, en 1st de julio, 2017, está lista para entintar un nuevo capítulo en su constitución con la introducción del proyecto de ley GST. Después de aprobar la enmienda constitucional en ambas cámaras del Parlamento, el proyecto de ley tiene como objetivo proporcionar una mejor administración de impuestos indirectos y traer una ley eficiente que controle la evasión fiscal. A pesar del hecho de que todo está listo para afectar a todos los sectores de la India, se espera que la plataforma de comercio electrónico sea la más afectada de todos ellos. India está lista para convertirse en el segundo mayor mercado en línea en el próximo año después de China. La redacción intenta presentar una visión general de GST y su impacto en el mercado de comercio electrónico. GST es una reforma complicada como la mayoría de los asuntos tributarios.
El artículo ha cumplido con los diversos aspectos de GST y su impacto en la plataforma de comercio electrónico. A continuación se enumeran los puntos cubiertos:
?1. Current taxation system
- Problemas con el sistema actual
2. GST
- Sentido
- Historia
- Umbral límite
- Recaudación de impuestos en la Fuente
3. Efecto de GST en el mercado en línea
4. Ventajas de GST en eCommerce
1. ¿Cómo se estructura hoy el sistema tributario indio?
Según la constitución, el sistema tributario actual se divide en centro y estados. Hay ciertas áreas exclusivas en las que tanto los niveles del impuesto a los impuestos del gobierno.
En la estructura tributaria actual, los estados tienen tasas múltiples, incluido el IVA, junto con impuestos adicionales sobre el comercio interestatal. La tasa de IVA estándar para los bienes en la mayoría de los estados es aproximadamente 12.5-15%, mientras que la tasa estándar en el Centro es 12.5%. La tasa combinada varía hasta un mínimo de 25%.
Los impuestos se dividen en:
?1. Direct taxes
El impuesto a las ganancias es un impuesto que se aplica a los ingresos o ganancias de la persona que lo paga e incluye el impuesto a las ganancias de la empresa, en lugar de a los bienes o servicios. Estos impuestos se conocen comoimpuestos directos?and are an exclusive domain of central government.
2. Impuestos indirectos
Por otro lado, el impuesto que grava los bienes y servicios en lugar de los ingresos y ganancias se conoce comoimpuesto indirecto. Esto es de nuevo un dominio exclusivo del gobierno central. Mientras que los impuestos sobre el consumo son de dominio exclusivo de los gobiernos estatales.
¿Problemas con el arreglo actual?
El gobierno central impone su impuesto indirecto denominado impuesto central sobre cada producto que debe fabricarse antes de que se consuma. Considere un producto 'A' que se va a fabricar. El impuesto central se impondrá en la puerta de la fábrica. Una vez que el producto llega a un punto de venta, el consumidor final debe pagar un impuesto al valor agregado denominado consumo.
Si el fabricante importa la materia prima de otro estado, el gobierno estatal impone impuestos junto con el impuesto central sobre el mismo producto. No solo esto, si el producto A se fabrica en un estado y se vende en otro, entonces, se considera como 'exportación'. En este caso, el estado en que se fabrica el producto cobrará un impuesto a la exportación denominado impuesto central a las ventas.
Por lo tanto, la India está económicamente fragmentada. Los impuestos múltiples aumentan el costo y hacen que las actividades económicas sean más complicadas. Esto hizo que la introducción del sistema de "una nación, un impuesto" fuera inevitable.
2. Impuesto sobre bienes y servicios
Sentido
El GST es un Impuesto al Valor Agregado (IVA) propuesto como un impuesto indirecto. Se aplica a la fabricación, venta y servicios a nivel nacional. El objetivo del GST es reemplazar todos los impuestos indirectos que gravan los bienes y servicios por parte del gobierno central y estatal de la India por separado.
Esto se conoce como un impuesto integral, de múltiples etapas, basado en el destino, que se aplicará a cada valor agregado. La etapa múltiple se refiere a los múltiples pasos por los que pasa un producto. A partir del punto en el que se compra la materia prima, el producto final se envía al mayorista, luego el minorista y finalmente llega al usuario final.
Con la introducción del Impuesto sobre bienes y servicios, habrá 3 tipos de Impuestos aplicables sobre bienes y servicios:
CGST:?where the revenue will be collected by the central government
SGST:?where the revenue will be collected by the state governments for intra-state sales
IGST:?where the revenue will be collected by the central government for inter-state sales
ClearTax explica lasignificado de GST?and tax structure under the new regime with a simple tabular representation.
| transacción | Nuevo regimen | Antiguo régimen |
| Ventas entre estados | CGST + SGST | IVA + Impuesto Central / Impuesto de Servicio |
| Ventas intraestatales | IGST | Impuesto central a las ventas + Impuesto especial / Servicio |
Historia de GST en la India
El viaje de GST hasta ahora se ha descrito a continuación.
2000:?The Vajpayee government proposed the concept of GST by setting up committee to draft the same.
2004:?The Kelkar Task Force was created for the implementation of Fiscal Responsibility and Budget Management (FRBM) Act, 2003. The committee suggested a comprehensive GST.
2006:?A proposal to introduce a national level GST by April 1, 2010 was mooted in Budget Speech for the year
2007:?Empowered Committee of State Finance Ministers started working on GST roadmap. The Joint Working Group submitted its report to EC in the same year
2009:?First Discussion Paper was released by Empowered Committee
2011:?The constitution 115th amendment bill was introduced in Lok Sabha for levy of GST
2014:?The constitution 122nd amendment bill was passed by Lok Sabha. This enabled the introduction of GST by April 2016
2016:?The constitution 122nd amendment bill passed by Rajya Sabha
2017:?GST council clears state GST and Union Territory GST Laws
Límite de umbral bajo GST
Cada negocio que tiene una facturación de más de Rs. Los lakhs 20 tienen que registrarse obligatoriamente bajo GST. Los contribuyentes que ya están registrados bajo el IVA / Impuesto de servicio también deben registrarse bajo GST. Las pequeñas empresas pueden optar por un esquema de composición o pueden registrarse voluntariamente bajo GST. Se anticipa que el límite de umbral se calculará sobre una base pan-India. Esto significa que la transacción puede estar sujeta a impuestos bajo GST si el volumen de negocios total (de todas las transacciones en toda la India) supera el límite del umbral. Este es otro aspecto positivo para los jugadores de comercio electrónico, ya que operan en varios estados de la nación.
Recaudación de impuestos en la fuente (TCS)
En una transacción en línea, el operador de comercio electrónico es un mediador entre el comprador y el vendedor. Entonces, la primera pregunta que surge es si el IVA es aplicable en la comisión o si es un servicio o es un contrato compuesto.
El tan esperado borrador del Modelo de Ley GST (la 'Ley Modelo') se lanzó en junio 2016. El impuesto sobre el consumo basado en el destino, tal como se propone en GST, garantizaría que todos los estados obtengan su parte de los ingresos sobre la base del consumo real de bienes en dicho estado. La subsección (a) de la Sección 43B aclara la definición de agregador. Dice: "Cualquier persona que proporcione servicios ya sea mediante una aplicación o dispositivo de comunicación que permita a un comprador y vendedor conectarse y adquirir bienes o servicios bajo cualquier marca / nombre comercial se denomina agregador".
La ley Modelo de GST, finalizada por el consejo de GST, prevé 1%Recaudación de impuestos en la fuente (TCS)?to be deducted by the eCommerce operators. According to the Model law, every electronic commerce operator shall collect up to 1% TCS, as may be notified on the recommendations of the council, of the net value of taxable supplies made through it by other suppliers where the consideration with respect to such supplies is to be collected by the operator. However, turns out?TCS?is in direct conflict with the government’s vision of ‘Make in India’ campaign and ‘ease of doing business’. The obligation of tax collection at source is cast in respect of supplies made by the suppliers online. While the suppliers supplying goods and services from a brick and mortar structure are not obligated to any such tax. Thus, this provision would hamper the business than facilitate doing of business.
En julio de 2016, Sachin Bansal dijo,"Una cadena de suministro nacional sin fisuras que es agnóstica para el destino de la oferta o la demanda es urgente, importante y está atrasada por tres razones. Primero, es la trayectoria de desarrollo de la India para reducir la pobreza. En segundo lugar, mejorará la productividad empresarial. Finalmente, se trata de capacitar a los consumidores y productores ".
Sin embargo, según un artículo publicado enEl hindú, con la introducción de la cláusula TCS se corre el riesgo de cerrar Rs. 400 crore de capital por año. En última instancia, esto resultará en que aproximadamente 2 Lakh personas pierdan su trabajo. Los tres gigantes del comercio electrónico: Amazon, Flipkart y Snapdeal se han unido por primera vez para expresar su preocupación por esta cláusula.
Habiendo discutido sobre la definición básica de GST, aquí hay una recopilación del impacto que tendrá en el mercado en línea.
3. Efecto de GST en el mercado en línea
Se espera que la industria del comercio electrónico florezca y crezca en la nueva era GST. Se espera que la estandarización que promete el sistema tenga un gran impacto en la industria y en el mercado en línea.
En el régimen actual, el mercado en línea cobra impuestos de servicio al proveedor por la prestación de servicios. Sin embargo, en el sistema GST, el mercado de comercio electrónico cobraría CGST + SGST o IGST dependiendo de la naturaleza de las transacciones.
A continuación se enumeran algunos de los impactos que este sistema tendrá en el mercado en línea, en particular.
Efecto en el precio
En la estructura impositiva actual, el estado diferente impone un IVA diferente sobre el mismo bien. Los jugadores en línea tienden a tasar sus productos a precios con descuento, con el fin de promover su negocio. Como resultado, ingresan a acuerdos para aprovechar el arbitraje fiscal. Con GST, habrá una tasa impositiva estándar para cada producto. Al hacer que el arbitraje fiscal sea imposible, los vendedores y vendedores electrónicos sin conexión se encontrarán en el mismo nivel en términos de precios.
Comerciantes en línea no registrados
Con GST, todos los vendedores en línea se verán obligados a registrarse. El registro GST es obligatorio cuando la facturación es de Rs. Lakh 20 o más. Los comerciantes sin un registro adecuado serán eliminados, independientemente de su giro.
Grupo de credito
Las compañías necesitan tener un grupo de crédito más alto que en el sistema tributario actual. Según lo citado por un funcionario de alto rango de una empresa de comercio electrónico, "los pequeños vendedores de la industria tendrán problemas de flujo de efectivo, ya que tendrán que reclamar reembolsos por los impuestos pagados por los insumos, que los e-tailers no podrán rendir cuentas".
Registro de la empresa.
El lugar de suministro, en el caso de las transacciones B2C, sería la ubicación del proveedor del servicio. Mientras que el lugar de suministro en caso de transacciones B2B sería la ubicación del destinatario del servicio. Hay posibilidades de que las empresas de comercio electrónico tengan que pagar CGST + SGST aplicable en el estado donde se encuentra el destinatario del servicio. Como resultado de lo cual, estas compañías requerirían registrarse en casi todos los estados donde se encuentran los destinatarios del servicio (es decir, los proveedores). El sistema de registro centralizado ya no será aplicable.
Problema de cumplimiento en devoluciones y reembolsos.
Este es probablemente el problema más desconcertante para el mercado en línea. Las empresas de comercio electrónico ofrecen la facilidad de COD y devoluciones y reembolsos fáciles. Como resultado de lo cual aproximadamente 15 a 20 millones de transacciones por mes en las que se deben realizar la devolución y los reembolsos. Ahora se requiere que las declaraciones sean presentadas mensualmente por ambas partes. Los ajustes de reembolso afectarán la obligación tributaria.
4. Ventajas de GST en eCommerce
Según los expertos, laImpacto GST?has two major advantages for the eCommerce players.
No hay impuestos en cascada
El modelo GST facilita el crédito continuo en toda la cadena de suministro. Al eliminar el efecto en cascada de los impuestos, el sistema GST reducirá el costo general de los suministros y, en última instancia, el precio del producto terminado. Se espera que este costo beneficio se transmita finalmente a los clientes o ayude a aumentar las ganancias de las compañías.
Consolidación de los tipos impositivos.
En el sistema actual, existen tasas diferenciales de IVA para los mismos productos en diferentes Estados. Sin embargo, se espera que las tasas de GST tanto a nivel central como estatal sean uniformes y armonizadas. Esto reduciría drásticamente las disputas entre las autoridades fiscales y los actores del comercio electrónico. Además, se espera que la tasa impositiva en el lado de la producción sea más alta. Todos los impuestos de producción serán acreditables en la prestación de servicios al vendedor. El mercado en línea también puede reclamar el crédito por todos los impuestos en el lado de la entrada.
La facilidad de hacer negocios
El sistema GST es un paso adelante para facilitar la iniciativa de 'Start-up India' del Gobierno Modi. Los aspirantes a empresarios no tendrían que tocar varias puertas en las distintas ciudades. Esta fue una de las barreras más grandes en la puesta en marcha, pero con el sistema de 'un impuesto', India podría subir un poco más en el Índice de Facilidad para Hacer Negocios del Banco Mundial.
Un empuje para el almacenamiento.
Se espera que el departamento de logística y almacenamiento de las empresas de comercio electrónico sea uno de los mayores beneficiarios de GST. Los jugadores de comercio electrónico tenían que mantener varios almacenes en los estados y ciudades para evitar el impuesto central a las ventas. Esto incrementó el costo de las operaciones. Con la introducción de GST, pueden mantener almacenes en ubicaciones estratégicas. Esto equilibrará el costo de operación y reducirá la mella en su rentabilidad.
Final Say
GST es un gran movimiento para los negocios en línea. A pesar de que el nuevo régimen estará acompañado por nuevas formas de cálculo de impuestos, eventualmente traerá claridad y obligación tributaria.
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